Бизнес в новых фискальных условиях: налоговые новеллы 2025 года

Abstract

Введение. Вторая половина 2024 год ознаменовалась масштабной трансформацией налогового кодекса. Новеллы затронули, практически каждого плательщика: физических лиц, предпринимателей, применяющих как упрощенную систему налогообложения, так и основную. Изменения налогового законодательства коснулись ставок налогов, пределов применения специальных режимов.

Цель. Проанализировать вероятные последствия изменения налогового законодательства: выделить положительные и спорные моменты для ведения бизнеса в новых реалиях.

Материалы и методы. Исследование включает сравнительную характеристику механизма налогообложения с 2009 по 2024 гг. Использованы методы: монографический, статистическая группировка, сравнительный и субъектно-объектный анализ.

Результаты и обсуждение. По предварительном данным налоговые поправки оцениваются в 2,6 трлн руб. дополнительных доходов федерального бюджета в 2025 г.: рост ставки налога на прибыль – 1,6 трлн руб., дополнительные поступления акцизов при введении акциза на никотиновое сырье и бестабачные никотинсодержащие смеси для нагревания – 50 млрд руб., повышение порогов для УСН, а также признание плательщиков, применяющих УСН, плательщиками НДС – 348 млрд руб., рост ставок НДПИ при добыче алмазов и золота оценивается экспертами в 2,1 млрд руб.

Заключение. На заседании Государственной Думы в мае 2024 года предложили усовершенствовать налоговую систему. В Налоговый кодекс в середине 2024 года внесены около ста поправок, которые дадут возможность реализовать Указы Президента Российской Федерации, направленные на изменение условий ведения предпринимательской деятельности в новых реалиях современной России и мира. Поручения Президента, на которых основана реформа, рассчитаны на период до 2030 года. Реформирование налоговой системы будет постепенное, самые первые изменения вступают в силу с 1 января 2025 года. Налоговая реформа – инициатива, которая предпринимается исключительно с намерением повысить эффективность налоговой системы и ее администрирования, а также с целью максимизации экономических и социальных выгод, которые могут быть легко достигнуты с помощью организованной налоговой системы.